Regjimi forfetar apo i zakonshëm — kushtet, kufijtë dhe vendimi

Regjimi forfetar nuk zgjidhet vetëm nga madhësia e faturës së parë. Duhet të kontrollohen arkëtimet, punësimi, klientët dhe aktivitetet e mëparshme. Pastaj krahasohen kostot. Një regjim i thjeshtë nuk është domosdoshmërisht regjimi më i leverdishëm.

Në Itali, €85.000 dhe €100.000 nuk kanë të njëjtin funksion. Kalimi i kufirit mund të ndryshojë vitin tjetër ose vitin aktual. Këtu do të përgatitësh një vendim për një profesionist individual; fletët nuk japin miratim tatimor.

Çfarë do të bësh konkretisht në këtë seksion

• Do të kontrollosh kushtet për vitin 2026, përfshirë të ardhurat nga punësimi dhe lidhjen me punëdhënësin.
• Do të dallosh arkëtimet nga faturat dhe fitimi, si edhe kufirin e vjetorizuar nga kufiri i daljes së menjëhershme.
• Do të krahasosh çmimet, kostot reale, TVSH-në e blerjeve dhe administrimin në dy regjimet.
• Do të përgatitësh kontrollin para pagesës që mund të kalojë kufirin dhe pyetjet për kontabilistin.

1. Kontrollo kushtet para krahasimit të çmimeve

Regjimi forfetar është regjim natyror për personin fizik që plotëson kushtet, jo leje që fitohet thjesht duke zgjedhur një kuti. Hapja e Partita IVA dhe norma e ulur 5% janë kontrolle të veçanta.

• Aktivitet ekzistues: të ardhurat përkatëse të vitit të kaluar, të përshtatura në një vit të plotë kur duhet, nuk duhet të kalojnë €85.000.
• Profesionist: kontrollohen pagesat e arkëtuara për shërbimet, jo vetëm faturat e lëshuara dhe jo fitimi pas shpenzimeve. Aktivitetet mblidhen së bashku.
• Shpenzime personeli: kufiri përkatës i vitit të kaluar është €20.000 bruto. Punonjësit dhe bashkëpunëtorët kërkojnë kontroll sipas përkufizimeve ligjore.
• Nisje gjatë vitit: parashikimi fillestar duhet të jetë i pajtueshëm me €85.000 të përshtatura për vit të plotë. Shëno datën dhe supozimet.
• Pengesat e tjera: kontrollohen rezidenca tatimore, regjimet e posaçme të TVSH-së dhe pjesëmarrjet në shoqëri. Vetëm një kod ATECO nuk mjafton.

Për zbatimin në 2026, të ardhurat tatimore nga punësimi ose të ngjashme në 2025 nuk duhet të kalojnë €35.000. Përfshihen edhe pensionet; nuk përdoret paga neto e marrë në bankë. Kjo rritje e kufirit vlen për 2026; mos e trajto si rregull të konfirmuar për 2027.

Të ardhurat saktësisht €35.000 nuk e përjashtojnë personin nga regjimi. Përfundimi i marrëdhënies së punës në vitin e kaluar mund ta bëjë kufirin të parëndësishëm. Punësimi i ri, pensioni ose disa marrëdhënie pune kërkojnë kontroll. Dorëheqja gjatë 2026 nuk e zgjidh automatikisht kushtin për 2026.

Testi i mbizotërimit përfshin punëdhënësin aktual, punëdhënësit e dy periudhave tatimore të mëparshme dhe subjektet e lidhura. Për 2026 kontrollohen edhe marrëdhëniet e 2024–2025. Kufiri është mbi 50%, jo çdo faturë ndaj ish-punëdhënësit. Përjashtimet, përfshirë praktikën e detyrueshme profesionale, kontrollohen veçmas.

Ndryshimi i emrit ose kodit ATECO nuk provon aktivitet të ri. Pa kushtet e 5%, mund të zbatohet 15% nëse plotësohen kushtet e përgjithshme. Testi për 5% nuk është i njëjtë me testin e mbizotërimit ndaj punëdhënësit.

2. Dallo daljen vitin tjetër nga dalja gjatë vitit

• Deri në €85.000: kufiri i arkëtimeve nuk e ndalon vazhdimin vitin tjetër, nëse plotësohen edhe kushtet e tjera dhe vjetorizimi përkatës.
• Mbi €85.000 deri në €100.000, përfshirë €100.000: regjimi përfundon nga viti pasues. Nuk shtohet TVSH menjëherë vetëm sepse u kaluan €85.000.
• Mbi €100.000 të arkëtuara realisht: dalja ndodh gjatë të njëjtit vit. Kufiri €100.000 nuk përshtatet sipas muajve të aktivitetit.
• Tatimi mbi të ardhurat në daljen e menjëhershme: zbatohen rregullat e zakonshme për gjithë vitin, jo vetëm mbi pjesën që kalon kufirin.
• TVSH në daljen e menjëhershme: zbatohen rregullat e zakonshme për të gjithë transaksionin që e kalon kufirin dhe transaksionet pasuese, kur janë të tatueshme.

Shembulli i vjetorizimit nuk autorizon nisje me parashikim që dihet mbi kufi. Krahaso edhe parashikimin fillestar, edhe arkëtimet reale. Faturat e lëshuara para pagesës, paradhëniet dhe këstet kërkojnë plan korrigjimi sipas rastit në daljen gjatë vitit. Mos ndrysho një faturë të vjetër me të njëjtin numër pa procedurën përkatëse.

3. Krahaso kostot dhe angazhimin e zgjedhjes

Në regjimin forfetar, baza fillestare është arkëtimi shumëzuar me koeficientin e aktivitetit. Shpenzimet reale nuk zbriten një nga një. Kontributet e detyrueshme të paguara trajtohen veçmas sipas rregullave; 78% nuk është koeficient universal për çdo shërbim.

Për shitjet vendase në regjimin forfetar, përgjithësisht nuk ngarkohet TVSH veçmas. TVSH-ja e blerjeve nuk zbritet dhe mbetet kosto. Në regjimin e zakonshëm, zbritja kërkon kushtet ligjore; nuk është kthim automatik për çdo pajisje ose shërbim.

• Shëno nëse çmimi është përfundimtar apo plus TVSH. Kalimi i regjimit nuk lejon vetvetiu ndryshimin e çmimit të kontratës.
• Krahaso të gjitha arkëtimet, kostot, kontributet, tatimet dhe administrimin. Shembujt e TVSH-së nuk japin fitimin neto.
• Zgjedhja vullnetare e regjimit të zakonshëm zakonisht lidh për të paktën tre vite, pastaj vazhdon çdo vit deri në revokim të vlefshëm.
• Zgjedhje nga 2026: normalisht 2026–2028; rikthim nga 2029 vetëm me kushte të plotësuara. Konfirmo përjashtimet dhe njoftimin në deklaratën e TVSH-së.
• Dalja e detyrueshme nga kufiri nuk është zgjedhje vullnetare dhe nuk krijon vetë angazhim trevjeçar.

4. Përgatit kontrollin e arkëtimeve dhe rasteve jashtë Italisë

Lidh çdo pagesë me faturën dhe shërbimin përkatës. Ndiq totalin real të arkëtimeve, kontrollin €85.000 për vitin tjetër dhe €100.000 për vitin aktual. Për aktivitetin e nisur gjatë vitit mbaj edhe llogaritjen e vjetorizuar. Mos zbrit kostot ose tarifat e platformës nga kufiri.

• Regjistro datën, shumën dhe referencën e pagesës, përfshirë paradhëniet dhe pagesat përmes platformave. Ruaj provat veçmas.
• Përfshi arkëtimet përkatëse nga klientët jashtë Italisë; klienti i huaj nuk krijon një kufi të ri.
• Para pagesës së pritshme që mund të kalojë €100.000, konfirmo faturimin, çmimin e kontratës dhe deklarimet me kontabilistin.
• Për çdo shërbim ndërkufitar, përcakto vendin e tatimit, llojin e shërbimit dhe statusin e klientit. Mos përdor shënim vendas pa kontroll.

Kontrollo VIES dhe detyrimet e zbatueshme për rastin. Skema e veçantë e përjashtimit ndërkufitar në BE kërkon procedurë dhe identifikues me prapashtesë EX. Kufiri i saj i qarkullimit në BE nuk është kufiri italian €100.000 i daljes nga regjimi forfetar.

Tri fletët e tua të punës

Llogaritjet bëhen nga ti; fletët nuk kontrollojnë automatikisht kushtet ose kufijtë. Ruajtja vlen vetëm në këtë shfletues. Mos shkruaj numra tatimorë, llogari bankare, paga të dokumentuara ose të dhëna personale klientësh; përdor shembuj pa identifikues.

Gabimet që duhet të shmangësh

• Të trajtosh €85.000 si prag që shton TVSH menjëherë, ose €100.000 si kufi hyrjeje në regjimin forfetar.
• Të vjetorizosh €100.000, të numërosh vetëm faturat ose të zbritësh shpenzimet nga kufiri i arkëtimeve.
• Të llogaritësh TVSH vetëm mbi tepricën e transaksionit që kalon €100.000, ose tatim të zakonshëm vetëm mbi fundin e vitit.
• Të ngatërrosh 5% me të drejtën për regjimin, ose kufirin e punësimit me testin e mbizotërimit ndaj ish-punëdhënësit.
• Të zgjedhësh regjimin e zakonshëm pa kontrolluar angazhimin, ose të mendosh se çdo shërbim nga jashtë është pa TVSH.

Burimet zyrtare për kontroll

Rregullat e këtij seksioni u kontrolluan më 22 tetor 2026. Përdor tekstin aktual dhe përgjigjen profesionale për rastin tënd.

• Agenzia delle Entrate, udhëzimi 32/E — kufijtë, vjetorizimi dhe dalja gjatë vitit
• FiscoOggi — ligji i buxhetit 2026 dhe kufiri €35.000
• Agenzia delle Entrate, udhëzimi 9/E — punëdhënësi dhe shkaqet penguese
• Agenzia delle Entrate, udhëzimi 10/E — nisja, norma 5% dhe shërbimet nga jashtë
• Agenzia delle Entrate, udhëzimi 13/E — përjashtimi ndërkufitar në BE

Shkarko fletët dhe konfirmo regjimin para faturimit. Në seksionin 5 kalon te përgatitja dhe dërgimi i faturës elektronike.